Heb je crypto in bezit, dan wil de Belastingdienst weten wat die op 1 januari waard was. Maar welke koers hou je aan, en van welk platform? Op sociale media stelde ik precies die vraag aan de Belastingdienst. Hieronder zetten we de antwoorden op een rij.
Dit artikel is informatief en vormt géén belasting- of financieel advies. Raadpleeg bij twijfel altijd een belastingadviseur.
Waarom 1 januari?
In Nederland valt crypto onder box 3 (vermogen). De peildatum voor box 3 is 1 januari van het belastingjaar. Je geeft dus per munt de waarde op dat moment aan, in euro’s.
1. Welk tijdstip op 1 januari?
Volgens de Belastingdienst gaat het officieel om 1 januari, 00:00 uur Nederlandse tijd. Toont jouw platform geen koers op precies dat tijdstip? Dan mag je ook een koers van een ander moment op diezelfde dag gebruiken, of een waarde die over de hele dag geldt.
2. Welke koers hou je aan? (de volgorde)
De Belastingdienst hanteert één maatstaf: de waarde in het economisch verkeer op 1 januari. Oftewel: de prijs die een marktpartij op dat moment voor je crypto zou betalen. Uit de conversatie blijkt de volgende logische volgorde:
- Toont je eigen omwisselplatform een koers op 1 januari? Dan is dát de meest voor de hand liggende bron. Heb je je crypto bijvoorbeeld op Bitvavo staan en geeft Bitvavo een koers per 1 januari, dan ligt het voor de hand die te gebruiken.
- Toont je platform géén koers? Dan mag je de koers van een ander, algemeen platform halen (zoals CoinMarketCap, CoinGecko of Coinpaprika), zolang die overeenkomt met de waarde in het economisch verkeer.
Belangrijke nuance: in de conversatie noemde de Belastingdienst dat je “het platform met de hoogste waarden” kunt kiezen. Later verduidelijkten ze dat dit slechts een voorbeeld is, en dat het uitdrukkelijk niet om de absolute hoogste waarde gaat. Ze verwachten ook niet dat je álle bestaande platforms met elkaar vergelijkt of een volledige onderzoeksrapportage maakt.
3. Consistentie en bewijslast
De Belastingdienst gaf aan dat de bewijslast bij jou ligt. Je mag zelf bepalen welk platform je gebruikt en of je daarbij consequent hetzelfde platform aanhoudt. Bij een eventuele controle moet je wél aannemelijk kunnen maken hoe je tot een bepaalde waarde bent gekomen.
Ook belangrijk: de Belastingdienst keurt vooraf geen methode goed of af. Hebben ze na je aangifte vragen, dan ontvang je een brief en bespreek je het verder met de inspecteur.
4. Praktische bronnen om koersen op te zoeken
- Je eigen exchange of wallet – Bitvavo, Coinbase, Kraken, Binance e.d. Veel platforms bieden een transactieoverzicht of belastingrapport. Sommige tonen direct de koers per datum.
- Algemene koersplatforms – CoinMarketCap, CoinGecko en Coinpaprika bewaren historische dagkoersen en zijn gratis te raadplegen.
- Cryptobelasting-tools – Tools zoals Koinly of CoinTracking koppelen aan je exchanges, importeren transacties en kunnen een overzicht van je vermogen op 1 januari genereren. Handig bij veel transacties of meerdere wallets.
5. Omrekenen naar euro’s
Geeft je bron de koers al in euro’s (zoals veel Nederlandse exchanges doen), dan is omrekenen niet nodig. Staat de koers in dollars, dan reken je om naar euro met een wisselkoers die je kunt onderbouwen. Let op: officiële instanties publiceren niet altijd een koers op een feestdag als 1 januari, dus leg vast welke wisselkoers en bron je hebt gebruikt.
6. Wat bewaar je als bewijs?
- Een screenshot van de koerspagina, met de datum zichtbaar
- De gebruikte bron (welk platform)
- Je berekening: hoeveelheid × koers in EUR
- Eventueel een exportbestand van je exchange
Bewaar dit bewijs een aantal jaren, zodat je het bij een eventuele vraag van de inspecteur kunt overleggen. Hoe lang precies kun je het beste nagaan bij de Belastingdienst of een adviseur, omdat dit van je situatie kan afhangen.
Kort samengevat
| Stap | Wat doe je? |
|---|---|
| 1 | Lijst al je cryptobezittingen per 1 januari (00:00 NL-tijd) op |
| 2 | Toont je eigen exchange een koers? Gebruik die. |
| 3 | Zo niet: gebruik een algemeen platform (CoinMarketCap, CoinGecko, Coinpaprika) |
| 4 | Zorg dat de waarde overeenkomt met de waarde in het economisch verkeer |
| 5 | Wees consistent en bewaar je bronnen en berekening |
| 6 | Twijfel je? Raadpleeg een belastingadviseur |
Dit artikel is informatief van aard en vormt geen belasting- of fiscaal advies. De weergegeven punten zijn gebaseerd op een publieke conversatie met de Belastingdienst en kunnen per situatie verschillen. Raadpleeg voor jouw persoonlijke situatie een erkend belastingadviseur of fiscalist.